Welfare aziendale: novità e benefici fiscali per imprese e dipendenti

business-man-1031755_960_720Da anni in Italia si discute di ridurre il cuneo fiscale e recentemente si sta finalmente muovendo qualcosa. In particolare, nell’ambito delle iniziative intraprese negli ultimi 18 mesi sono da sottolineare le modifiche degli articoli 51 e 100 del TUIR, introdotte con la cd. “Legge di Stabilità 2016”. Cambiamenti interessanti, visto che alle aziende è acconsentito di erogare ai propri dipendenti beni e servizi in regime di decontribuzione.

I soggetti interessati saranno tutti i lavoratori dipendenti del settore privato, assunti con contratto a tempo indeterminato, determinato e con contratto di somministrazione.

Legge di Stabilità – modifiche articolo 51 TUIR

Premi di produttività (PDP)

Regime agevolato se:

a) corrisposti in esecuzione di contratti collettivi territoriali/aziendali

b) produttività e performance accertate in base a parametri oggettivi e misurabili

c) reddito inferiore a 50.000€ *

d) premio max 2.000€ (derogabile a 2.500€) *

*Per quanto riguarda i punti c) e d) segnalo che nell’attuale ddl “Legge di Stabilità 2017” è previsto l’innalzamento del massimo reddituale a 80.000€ e del massimo premio a 3.000€.

Gli eventuali premi di produttività erogati oltre i 2.000€ concorreranno a formare il reddito complessivo del lavoratore e saranno assoggettati a tassazione con aliquote ordinarie.

Welfare aziendale (Flexible Benefit)

Non concorrono alla formazione della base imponibile Irpef le spese relative ad opere e servizi sostenute per specifiche finalità di: educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto

  • Check-up sanitari
  • Previdenza
  • Corsi di formazione
  • Servizi ludoteche
  • Centri estivi figli
  • Badanti

Sul fronte dell’incentivazione delle risorse umane si tratta di un cambiamento che segna una discontinuità rispetto al passato (infatti la decontribuzione dei premi era riservata esclusivamente a determinate tipologie di Contratti Collettivi Nazionali ed era subordinata alle coperture finanziarie sui conti pubblici da verificare anno per anno).

I cambiamenti non riguardano solo i premi in denaro: le nuove misure prevedono che le spese relative ad opere e servizi sostenute per specifiche finalità di educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto, non concorrano alla formazione della base imponibile Irpef. Questo significa che, grazie ai cosiddetti “Benefit Flessibili”, i lavoratori potranno scegliere autonomamente la composizione del proprio ventaglio di soluzioni tramite l’assegnazione di un budget di spesa. Il dipendente avrà quindi l’opportunità di utilizzare il proprio bonus per l’acquisto dei libri di testo per i propri figli, piuttosto che per l’iscrizione in palestra o per le coperture previdenziali e sanitarie per sé e per i propri familiari.

Se è interessante osservare che premi di produttività erogati secondo la “Legge di Stabilità 2016” consentono di aumentare il netto incassato dal dipendente (premiato ma con reddito e premio massimo limitati), ancora più interessanti sono i vantaggi derivanti dai flexible benefit.

Questi ultimi infatti non hanno limite di importo erogabile o reddito e non concorrono a formare il reddito del lavoratore dipendente, diventando così un importante strumento di benefit anche per i quadri direttivi e dirigenziali, con grande vantaggio fiscale per il dipendente e per le aziende.

Le aziende lungimiranti da anni si stanno ponendo come valida alternativa al sistema (scricchiolante) di welfare pubblico e i risparmi che le imprese riescono a conseguire grazie alla nuova normativa vengono prevalentemente destinati a programmi di fidelizzazione e di incentivazione del personale, tema sempre più centrale nello sviluppo strategico delle imprese italiane.

Come cambiano le cose: un esempio

Per comprendere in termini numerici gli impatti, per il dipendente e per l’azienda, delle modifiche dell’articolo 51 del TUIR riporto di seguito un confronto tra un’erogazione monetaria di 1.000€ sottoforma di premi di produttività (PDP) e di welfare aziendale.

PDP cash con RAL > 50k € PDP cash con RAL < 50k € WELFARE AZIENDALE*
COSTO COMPLESSIVO AZIENDA 1.345,00 € 1.345,00 € 1.000,00 €
COSTO AZIENDA 345,00 € 345,00 € 0 €
INPS 345,08 € 90,81 € 0 €
TASSE 91,90 € 91,90 € 0 €
VALORE NETTO DIPENDENTE 563,02 € 817,29 € 1.000,00 €

*contributo di solidarietà del 10% sull’importo allocato su previdenza e cassa sanitaria

Nel caso di conferimento del premio di produttività di 1.000€ lordi erogato cash al dipendente (sia con RAL superiore che inferiore a 50.000€), il differenziale tra costo complessivo per l’azienda e netto percepito dal dipendente è rilevante (da 527,71€ fino a 781,98€). Al contrario, nel caso di conferimento del premio in flexible benefit, il costo complessivo per l’azienda ed il netto disponibile per il dipendente come budget di spesa coincidono perfettamente (1.000€).

Concludendo, per le aziende è estremamente importante premiare e motivare i propri dipendenti e ridurre il cuneo fiscale è certamente un passo importante per mediare la volontà dell’azienda con le sue necessità di cassa.

Insieme alla società di gestione del risparmio di cui sono partner, abbiamo stretto una partnership con una primaria società operante nel settore delle risorse umane, tra le prime in Europa ad aver implementato una piattaforma finalizzata all’erogazione dei flexible benefits per le aziende.

Tramite questo accordo il welfare aziendale diventa attivabile nel concreto con il minimo sforzo da parte dell’azienda ed il massimo risultato per la fidelizzazione e l’incentivazione delle proprie risorse umane.

Contattami per valutare queste importanti opportunità —> http://www.daniloperini.com/contatti

Fonte: Azimut Previdenza

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